Что писать в налоговой декларации если деятельность не велась?

#Налоги Андрей Андрей

Скоро нужно будет подать налоговую декларацию, но за последний квартал деятельность велась только 3 недели, что писать в декларации, ведь получается другие месяца брать налог не за что.

ЕНВД, Саратовская область, общепит, без сотрудников.

Решение вопроса

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Здравствуйте, Андрей!

Нулевые декларации на ЕНВД сдавать нельзя. Налог ЕНВД рассчитывается не от фактически полученной прибыли, а от вмененного государством дохода, поэтому независимо от того ведете вы фактически деятельность или нет, платить налоги и сдавать декларацию придется в любом случае.

Даже если у вас по уважительной причине отсутствовали физпоказатели (случился пожар, работник заболел) и вам удалось сдать декларацию с «нулевыми» показателями, то по закону это будет считаться нарушением и вам придется устранить их путем представления уточненной декларации с доначисленной суммой налога.

В общем, позиция государства на счет «нулевых» деклараций ЕНВД довольно простая: если деятельность не ведется, то пишите заявление о снятии с учета, а если ведется, то платите, налоги и сдавайте нормальные декларации.

Андрей

Я помню, что платить все равно нужно). Но что указывать? У меня 3 м2 + 1 человек, получается 4, если я не работал, квадратуру я могу указать и 1? или 0? Стоимость тогда будет другая( рассчет идет только за 1 человека).

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Андрей, не совсем поняла, что Вы имели ввиду под этой фразой :

У меня 3 м2 + 1 человек, получается 4, если я не работал, квадратуру я могу указать и 1? или 0?

У Вас общепит без зала обслуживания, я правильно понимаю?

Андрей

Да, все верно.
При расчете ЕНВД, мы указываем физ показатели (квадратных метров 3, работников 1) = 4

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Андрей, для каждого вида деятельности на ЕНВД есть свой физический показатель.

Для общепита с залом обслуживания клиентов это кв.м., а для общепита без зала обслуживания это работники. Смешивать их нельзя, в этом случае у Вас происходит неправильный расчет налога.

Андрей

Здравствуйте Наталья.
1. Что считается залом обслуживания, место с сидячими местами?
2. Если есть стойка (не где кассир), а для клиентов, где он может подойти попить, но при этом нельзя присесть, это считается посадочным местом?
3. Я заплатил налоги в расчете (3+1, описано выше), получается это было не верно. У меня нет сотрудников, значит в физ показателях я указываю только самого себя, то есть ставлю единицу?
4. Третий квартал
ИП без работников
Количество видов деятельности
Вид деятельности - 12
Коэффициент 0,8
Физ показатели 0 0 4
Взносы 4 040

Получилось, что я ничего не должен, с учетом вычета взносов за себя.

3 Вычисляем налог (перв. налог − вычет) 4 035 руб. − 4 035 руб.

Нули указывать было нельзя?

Если считать по правильному и ставить физ показатели 1 1 1

2 Определяем вычет (равен страх. взносам, которые не превышают перв. налог) 4 040 руб. (взносы) > 3 026 руб. (перв. налог) 3 026 руб.
3 Вычисляем налог (перв. налог − вычет) 3 026 руб. − 3 026 руб. 0 руб.

Получается, что я уплатил достаточно, чтобы налог вышел нулевой.

В следующей декларации, просто нужно будет делать расчет по верным физ показателям, у налоговой вопросов не возникнет, что они изменились?

Общая сумма фиксированных взносов за 2018 года, в моем случае, равна 17 361,96
из них я заплатил 4 040, получается 17 361,96 - 4 040 = 13 321,96

Эту сумму я указываю в уплате взносов при расчете налога ЕНВД за четвертый квартал. Так как она превышает, то налог снова выйдет в 0, а переносится ли сумма превышающая на следующий (год, или налоговый период), или там она считается уже по новым взносам?

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Здравствуйте, Андрей!

1-2. Общепитом с залом обслуживания клиентов признается здание (его часть) или строение, предназначенное для оказания услуг общественного питания, имеющее специально оборудованное помещение (открытую площадку) для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также для проведения досуга. К данной категории объектов организации общественного питания относятся рестораны, бары, кафе, столовые, закусочные.

К общепиту, не имеющему зала обслуживания относится объект не имеющий специально оборудованного помещения (открытой площадки) для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров. К данной категории объектов организации общественного питания относятся киоски, палатки, магазины (отделы) кулинарии при ресторанах, барах, кафе, столовых, закусочных и другие аналогичные точки общественного питания.

Подскажите, какой именно у Вас объект общепита? Отдел кулинарии при магазине? Выделена ли площадь, на которой установлены стойки для потребления пищи в инвентаризационных документах, как площадь зала обслуживания?

3. Надо точно определить, какой у Вас объект общепита: с залом обслуживания или без него. Тогда можно будет правильно рассчитать налог. Если Вы укажите ОКВЭД по общепиту, который у Вас переведен на ЕНВД и муниципальное образование, в котором ведется деятельность, и я помогу Вам рассчитать налог.

Что касается расчета, то, да, он сделан неверно. Так как при расчете ЕНВД по общепиту берется либо площадь зала обслуживания клиентов либо количество наемных работников (включая ИП), а не все вместе.

4. Относительно расчета

Коэффициент К2 - 0,8 - Подскажите, данный коэффициент Вы указывали в соответствии с правовым актом, установившим ЕНВД в вашем регионе (муниципальном образовании)? Просто в сервисе по расчету налога на ЕНВД значение 0,8 приведено как пример и данный коэффициент в разных регионах (муниципальных образованиях) разный.

Физ. показатели в отношении вида деятельности (12. Общепит без зала обслуживания) - количество наемных работников, включая ИП. Если у Вас их не было, Вы указываете 1 в каждом месяце. И у вас получается в данной строке:

Физ. показатели: 1 1 1

Нули указывать нельзя, все верно.

Если коэффициент К2 указан Вами в соответствии с правовым актом, установившим ЕНВД в Вашем регионе, то сумма к уплате с учетом уплаченных Вами взносов будет равна 0 руб.:

Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х 15% х 3 месяца

4500 х 1 х 1,868 х 0,8 х 15% х 3 = 3 026 руб.

Так как наемных работников Вы не имели, Вы вправе учесть всю сумму взносов при расчете налога, а так как в Вашем случае сумма взносов превышает сумму исчисленного налога, то ничего в бюджет платить не нужно.

Насчет декларации за 3 квартал

Подскажите, пожалуйста, в отчетности по ЕНВД за 3 квартал в разделе 2 какие значения Вы указали в строках:

1) Базовая доходность
2) Величина физического показателя

Если в строке "Величина физического показателя" Вы поставили нули по всем трем месяцам, то это неверно и Вам необходимо будет подать уточненную налоговую декларацию, в которой нужно будет исправить данную ошибку. Это избавит Вас в дальнейшем от проблем, так как налоговый орган после проверки отчетности либо попросит Вас предоставить уточненную декларацию с корректировкой данных, либо проведет осмотр помещения и найдет дополнительные нарушения (если они есть) и все равно потребует предоставить уточненную декларацию.

Что касается страховых взносов и расчета налога за 4 квартал.

При расчете налога за 4 квартал Вы можете учесть только сумму страховых взносов, уплаченных в 4 квартале, а не всю, уплаченную в течение года. Налог на ЕНВД рассчитывается ежеквартально и не нарастающим итогом, как в случае с УСН.

Сумма по страховым взносам не переносится на следующий год.

Андрей

"Подскажите, какой именно у Вас объект общепита? Отдел кулинарии при магазине? Выделена ли площадь, на которой установлены стойки для потребления пищи в инвентаризационных документах, как площадь зала обслуживания?"
Кофе с собой. На данный момент, это павильон, без зала обслуживания (выдача продуктов производится через окно), соответственно стоек нет. (не при магазине).
Про уточнения, что является "залом обслуживания" интересуюсь на будущее, для другой точки.

Инвентаризационные документы, это договор аренды?

Кстати, какой предусмотрен штраф и предусмотрен ли, от каких ведомств, при отсутствии договора аренды?

3. Саратовская область, без зала, без работников, ЕНВД.
4. Коэффициент, я указывал 0,8, так как долго пытался понять какой, но не разобрался и как я полагаю, в любом случае меньше данного показателя он не будет.

Да, при расчете показателей за 4 квартал, я указывал физ показатели 1 1 1.

"Насчет декларации за 3 квартал Подскажите, пожалуйста, в отчетности по ЕНВД за 3 квартал в разделе 2 какие значения Вы указали в строках: 1) Базовая доходность 2) Величина физического показателя"

Не вижу, где указывается базовая доходность (ведь вы говорите про страницу? https://www.malyi-biznes.ru/servisy/deklaraciya-envd/, я думал она фиксированная 4500). Физ показатель проставлял 0 0 4.
Получается (правильно должно было быть 1 1 1), я всеравно посчитал не меньше чем нужно, необходимо ли в таком случае подавать уточненную декларацию?

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Здравствуйте, Андрей!

К инвентаризационным и правоустанавливающим документам относятся любые имеющиеся у ИП документы на объект общественного питания, содержащие информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом (договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей), разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы).

Кстати, какой предусмотрен штраф и предусмотрен ли, от каких ведомств, при отсутствии договора аренды?

А на основании каких документов Вы используете данный объект?

3. Саратовская область, без зала, без работников, ЕНВД.

Подскажите, в каком муниципальном образовании Саратовской области Вы ведете деятельность? (например, Аткарский или Балаковский муниципальный район". Я подскажу точно, какой коэффициент К2 Вы должны применять.

4. Коэффициент, я указывал 0,8, так как долго пытался понять какой, но не разобрался и как я полагаю, в любом случае меньше данного показателя он не будет.

Андрей, поймите, нельзя рассчитывать налог примерно, так же как и определять коэффициенты, необходимые для его расчета. Все это приведет к конфликтам с налоговым органом. В декларации должны быть указаны точные данные на основании которых Вы рассчитываете налог, а не примерные или приблизительные.

Да, при расчете показателей за 4 квартал, я указывал физ показатели 1 1 1.

Это правильно в Вашем случае.

Не вижу, где указывается базовая доходность (ведь вы говорите про страницу? https://www.malyi-biznes.ru/servisy/deklaraciya-envd/, я думал она фиксированная 4500).

На этой странице размещен образец заполнения декларации по ЕНВД, в разделе 2 указывается (в числе прочего) Базовая доходность на единицу физического показателя в месяц.

Для каждого вида деятельности она разная. Для общепита без зала обслуживания базовая доходность равна 4500.

Физ показатель проставлял 0 0 4. Получается (правильно должно было быть 1 1 1), я всеравно посчитал не меньше чем нужно, необходимо ли в таком случае подавать уточненную декларацию?

Не важно, вышла ли сумма больше или меньше. В декларации должны быть указаны правильные коэффициенты для расчета налога. Налоговая не будет думать, как Вы считаете налог и почему поставили такие коэффициенты. Она либо придет к Вам с проверкой либо запросит объяснения по порядку расчета налога.

Вам необходимо подать уточненную декларацию, в которой Вы верно отразите все данные: физпоказатели, базовую доходность, К2.

Андрей

А на основании каких документов Вы используете данный объект?

По устной договоренности. Налоги плачу по договору на другое помещение.

Муниципальный район - Саратов. Фрунзенский район. (в городе, не области)
Базовая доходность - 4500.

Как подается уточненная? Все тоже самое, просто с правильными показателями?
Можно ли ее подать вместе с декларацией за 4-й квартал?
Какие могут возникнуть вопросы и что говорить).

Васильева Наталья Консультант по налогообложению

Здравствуйте, Андрей!

А на основании каких документов Вы используете данный объект?
По устной договоренности. Налоги плачу по договору на другое помещение.

Вы очень сильно рискуете. Если налоговая проверит место, где Вы ведете деятельность она либо доначислит Вам налог (если площадь помещения, где Вы фактически ведете деятельность больше, чем та, по которой Вы платите налог) либо переведет Вас на ОСНО (если помещение не отвечает требованиям, предъявляемым вмененной системой налогообложения).

Муниципальный район - Саратов. Фрунзенский район. (в городе, не области)

К2 в вашем муниципальном образовании зависит от зоны (улицы, на которой ведется деятельность).

Узнать К2 Вы можете в этом документе: решении Саратовской городской Думы от 08.11.2005 № 64-6З0.

Для этого Вам нужно будет определить зону (перечень улиц, приводится в самом низу документа) и посмотреть коэффициент по общепиту без зала обслуживания для выбранной зоны.

Как подается уточненная? Все тоже самое, просто с правильными показателями?

В том же самом порядке, что и первичная, только с правильными коэффициентами. Но на титульном листе обязательно укажите номер корректировки "1 - - "

Можно ли ее подать вместе с декларацией за 4-й квартал?

Лучше подать как можно быстрее, пока не закончилась проверка первичной декларации за 3 квартал (проверка идет 3 месяца с даты сдачи декларации за 3 квартал).

Какие могут возникнуть вопросы и что говорить).

Если подадите декларацию с правильными данными и уплатите налог в соответствии с декларацией вопросов у налогового органа не будет.

Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Ваше имя:
Эл. почта:
Мобильный телефон:
Выберите город:
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.