Как заплатить НДФЛ при выходе участника из ООО

Участник выходит из состава Общества с ограниченной ответственностью и получает доход в виде действительной стоимости своей доли. В каком порядке следует уплатить НДФЛ, и кто должен это сделать? Об этом рассказали в налоговой службе.

Сначала следует определить, возникнет ли база для обложения налогом на доходы физических лиц. Правило такое: если доля в уставном капитале общества принадлежала участнику на праве собственности более 5 лет, то при получении ее действительной стоимости НДФЛ не начисляется. Подразумевается непрерывное пятилетнее владение. При этом доли, приобретенные до начала 2011 года и реализованные до 27.11.2018, под это правило не попадают. Также неважно, в каком виде выплачивается действительная стоимость — деньгами или имуществом.

Если названное выше условие не выполняется, бывшему участнику ООО придется платить подоходный налог. Базой для его расчета является полная сумма стоимости доли. Ставки таковы: 13% для резидентов России и 30% — для нерезидентов. Рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ со стоимости доли при выходе из общества должен налоговый агент.

Если у гражданина есть документы, которые подтверждают расходы на покупку отчуждаемой доли в имуществе ООО, на их сумму можно уменьшить базу для расчета НДФЛ. Для этого по окончании налогового периода необходимо представить в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ.

Нужно учесть, что для целей расчета налога на доход граждан с начала 2019 года положительный остаток между стоимостью доли и затратами на ее покупку приравнивается к дивидендам. При этом если доход выплатила российская организация, то он считается полученным на территории страны. Если же доход поступил от иностранной компании, он считается полученным за пределами РФ.

Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна: