Фиксированные взносы ИП за себя для пострадавших отраслей в 2020 году

Индивидуальные предприниматели сами платят за свою будущую пенсию, а также на медицинское обслуживание. Эту обязанность нужно исполнять даже в том случае, если нет дохода. В такую ситуацию попали многие ИП в 2020 году. Причиной тому стали ограничения, введенные из-за угрозы распространения новой коронавирусной инфекции. Чтобы хоть как-то облегчить пострадавшим отраслям финансовое бремя, власти страны предусмотрели меры поддержки. И одна из них – снижение суммы страховых взносов предпринимателей за себя. Но рассчитывать на эту льготу могут далеко не все.

Сколько платят ИП на свое страхование

Прежде чем рассказать о пониженных взносах, напомним о том, сколько придется платить в общем случае. Предпринимательские отчисления состоят из трех частей (статья 430 НК РФ):

  1. Фиксированный медицинский взнос. Его сумма определена на каждый год и не зависит от размера дохода. В 2020 году это 8 426 рублей.
  2. Базовая часть пенсионных взносов. Платится с годового дохода или его части, не превышающей 300 тыс. рублей. За 2020 год нужно перечислить 32 448 рублей.
  3. Переменная часть пенсионных отчислений. Она составляет 1% от суммы дохода, из которой вычтено 300 тыс. рублей.

Для тех, кто получает доход более 30 тыс. рублей, есть верхний лимит: общая сумма взносов не должны превышать восьмикратный размер базовой части пенсионных отчислений (пункт 2 из приведенного выше списка). Получается, что в 2020 году ИП не заплатит более чем 259 584 рубля (32 448 * 8).

Сроки уплаты таковы:

  • взносы на медицинское страхование и фиксированные платятся в течение года;
  • переменная часть перечисляется до 1 июля следующего года.
Бесплатная консультация по налогам

База для расчета переменной части взносов

Для определения суммы отчислений на пенсионное страхование в размере 1% от дохода нужно посчитать базу. Правила расчета зависят от того, какой налоговый режим применяет предприниматель:

  • на основной системе и при уплате единого сельскохозяйственного налога за базу принимается сумма дохода, уменьшенная на документально подтвержденные затраты;
  • на ЕНВД – сумма вмененного дохода;
  • на патентной системе – сумма потенциально возможного дохода;
  • на УСН со ставкой 6% – вся сумма облагаемой взносами выручки;
  • на УСН со ставкой 15% – разница между доходом и затратами, на которые есть документы. Такой позиции теперь придерживаются не только суды, но и ФНС (например, письмо № БС-4-11/14090 от 01.09.2020). Тем самым поставлена точка в многолетнем споре о том, могут ли ИП на УСН Доходы минус расходы учитывать затраты при подсчете взносов.

Взносы ИП и коронакризис

Из сказанного выше следует, что в 2020 году каждый предприниматель должен заплатить страховых отчислений за себя в сумме не менее 32 448 + 8 426 = 40 874 рублей. Это общий случай, однако некоторые бизнесмены смогут сэкономить 12 130 рублей, что соответствует федеральному МРОТ. На эту сумму уменьшен фиксированный платеж ИП в 2020 году для так называемых пострадавших отраслей бизнеса.

Такая возможность зафиксирована в пункте 1.1 статьи 430 НК РФ, введенном законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ. Несмотря на то что он принят в июне, его действие распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2020. Это значит, что пониженные взносы смогут уплатить и те ИП, которые успели закрыться в первом полугодии.

Однако право на это послабление есть только у тех предпринимателей, чей основной код ОКВЭД вошел в список из постановления Правительства № 434 от 03.04.2020. Им определены наиболее пострадавшие от коронавирусных ограничений отрасли экономики. К ним относятся:

  • транспортные компании, включая тех, кто занимается перевозками;
  • турфирмы и представители гостиничного бизнеса;
  • заведения культуры, организаторы досуга и выставок;
  • спортивные клубы (в том числе фитнес), организаторы спортивных мероприятий;
  • предприятия общепита;
  • организаторы секций и прочих форм дополнительного образования;
  • предприятия бытового обслуживания – парикмахерские, салоны красоты, химчистки, мастерские по ремонту;
  • продавцы разного рода непродовольственных товаров;
  • стоматологические клиники;
  • СМИ.

Итак, страховые взносы, которые ИП в 2020 году должен уплатить за себя, для пострадавших отраслей составят:

  • 8 426 рублей на медицину;
  • 20 318 рублей в качестве постоянной части пенсионных взносов (32 448 – 12 130);
  • 1% от суммы дохода по итогам года, уменьшенного на 300 тыс. рублей.

Если ИП заработает менее 300 тыс. рублей за текущий год, его платеж составит 20 318 + 8 426 = 28 744 рубля.

Взносы ИП, прекративших деятельность

Пережить сложности 2020 года смогли не все предприниматели. Как же быть со взносами тем, кто уже закрылся или планирует это сделать до конца года? Уплатить их необходимо частично – за полностью отработанные месяцы и дни в месяце закрытия. Разберем расчет на примере.

Допустим, ИП был снят с регистрационного учета 29 мая 2020. За это время он смог заработать не более 300 тыс. рублей. Чтобы рассчитать пропорциональную долю обязательных отчислений, нужно:

  1. Определить фиксированные взносы за январь-апрель по формуле: Сумма взносов / 12 (месяцев в году) * 4 (полностью отработанных ИП месяцев).
  2. Определить размер отчислений за 29 дней мая по формуле: Сумма взносов / 12 (месяцев в году) / 31 (день в мае) * 29 (дней регистрации в мае).
  3. Определить общую сумму, сложив результаты первых двух пунктов.

Для более быстрого расчета соединим 3 действия в одно и получим такую формулу: Сумма взносов / 12 * 4 + Сумма взносов / 12 / 31 * 29.

Остается подставить сюда сумму соответствующих взносов и произвести вычисления:

  • постоянная часть пенсионных взносов ИП для пострадавших отраслей будет равна: 20 318 / 12 * 4 + 20 318 / 12 / 31 * 29 = 8 356,60 рублей;
  • постоянная часть пенсионных взносов для прочих предпринимателей: 32 448 / 12 * 4 + 32 448 / 12 / 31 * 29 = 13 345,55 рублей;
  • взносы на медицину, одинаковые для обеих категорий: 8 426 / 12 * 4 + 8 426 / 12 / 31 * 29 = 3 465,53 рублей.

Получается, что страховые взносы ИП из пострадавшей отрасли, закрывшегося 29 мая 2020, составят 8 356,60 + 3 465,53 = 11 822,13 рублей. Тот же предприниматель при отсутствии преференции заплатил бы 13 345,55 + 3 465,53 = 16 811,08 рублей.

В заключение статьи добавим, что возможность платить пониженные взносы существует только в 2020 году. Будет ли эта мера поддержки действовать в 2021 в случае ввода новых ограничений, покажет время. Однако можно рассчитывать на то, что сумма страховых взносов, по крайней мере, не увеличится – закон об этом уже принят.

Логотип Малый бизнес.ру
Остались вопросы?
На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе вопросов и ответов.
Вход
Регистрация
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Подготовьте документы
для регистрации ИП / ООО бесплатно и без ошибок!
Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь
с условиями использования.
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.
Онлайн-регистрация ИП Тинькофф
Ваше ФИО:
Телефон:
Вам придёт SMS для входа в личный кабинет банка Тинькофф, где вы сможете продолжить процесс регистрации.
Нажимая на кнопку «Отправить», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.