Минимальный налог УСН в 2024 году

Для расчета минимального налога по УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на нашем сайте.

Важно: с 2023 года изменился порядок сдачи отчетности и уплаты налогов. У каждой компании появился единый налоговый счет, через который необходимо перечислять налоги и взносы. Организации и ИП должны сдавать налоговые декларации и многие другие отчеты не позже 25-го числа соответствующего месяца. Большинство платежей нужно перечислять до 28 числа того же месяца.

Кто платит минимальный налог

По итогам каждого года все ИП и организации на УСН «Доходы минус расходы» рассчитывают два налога:

• Обычный налог по формуле — (Доходы – Расходы) x 15%.
• Минимальный налог по формуле — Доходы x 1%.

Именно ту сумму, которая будет больше, нужно заплатить в бюджет. Таким образом, единый налог УСН «Доходы минус расходы» (обычный налог) не может быть меньше минимального налога, т.е. одного процента с доходов.

Обратите внимание, что разницу между обычным и уплаченным минимальным налогом, можно будет включить в расходы в следующих налоговых периодах (по итогам следующих лет).

Пример расчета минимального налога

ИП или организация по окончании года имеют показатели: доходы – 1 000 000 рублей, расходы – 940 000 рублей.

1. Налог по УСН равен (1 000 000 рублей – 940 000 рублей) x 15% = 9 000 рублей.
2. Минимальный налог равен 1 000 000 рублей x 1% = 10 000 рублей.

Вывод: в данном случае заплатить придется минимальный налог (10 000 рублей), так как он получился больше исчисленного налога УСН (9 000 рублей). Также не стоит забывать, что разницу между обычным и минимальным налогом (1 000 рублей), можно будет учесть в качестве расходов в следующем году.

Как платить налоги на УСН в течение года

Ниже представлена инструкция по уплате налога УСН:

1. В течение года нельзя точно сказать придется или нет платить минимальный налог, ведь он рассчитывается только по итогам года. Поэтому каждый отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев) необходимо уплачивать авансовые платежи, т.е. (доходы – расходы) x 15%. Для их уплаты подают уведомление об исчисленных суммах налога (уведомление по ЕНП).
2. После окончания года определяется, какой налог нужно заплатить. Сроки оплаты минимального и обычного налога одинаковые. С 2023 года для индивидуальных предпринимателей – не позднее 28 апреля, для организаций – не позднее 28 марта.
3. Если выяснится, что необходимо заплатить минимальный налог, то его сумму можно уменьшить на уже уплаченные авансовые платежи. Кроме того, если их сумма окажется больше минимального налога, то его платить не нужно. Излишне уплаченная часть авансовых платежей вернется на сальдо единого налогового счета после сдачи декларации по УСН. Деньги можно будет оставить на нем для других платежей либо вернуть по заявлению.
4. Минимальный налог платится на ЕНС, как и обычный «упрощенный» налог. В декларации по УСН для минимального налога нужно указать тот же КБК, что и для обычного. В 2024 году для УСН с объектом «Доходы — расходы» применяется КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.